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北京香港审计报税之香港审计报税常见问题 |
北京香港审计报税之香港审计报税常见问题：
1、问：注册香港公司后，何时才要报税?
答: 每间有限公司约成立后十八个月后，会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期，否则收到税表后一个月便要报税。若没有在指定期限满前提交报税表，便属违法，并会受到惩罚。新成立公司第一份财务报表可选择有18个月的财政年度。以后便以每12个月的财政年度。不论如何，当收到税表1个月内一定要回复税务局。
2、问：香港公司如何报税?
答: 有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交。
3、问：何时缴纳税款?
答: 当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。
4、问：什么情况才须纳税?
答: 当有限公司在营运下产生利润，而该利润是由香港境内发生，就需要纳税。
5、问：是否所有公司必须纳税?
答: 有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。
6、问：逾期缴税，有何罚款?
答: 如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%;限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%);最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。
7、问：没有如期呈交税表，会有何惩罚?
答: 如在限期前未能呈交报税表，初步罚款为数仟元或以上不等;最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。
8、问：当收到税表时尚未营业，如何处理?
答: 公司尚未营业，报税表亦必须填妥后呈交到香港税务局。
9、问：如员工是国内人士，收到“顾主填报员工薪酬及退休金报税表”，如何办理?
答: 非本港居民未经许可，不得在港工作。如有工作证者，所有员工也要申报。
10、问：第一年报税后，收到税局发出的三年不发税表通知书，是否代表三年内不须理帐和审核?
答: 收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核。
11、问：香港公司每年需缴交什么税？
答：香港公司每年只须缴付利得税，此税项以纯利的16.5%来计算。如公司没有盈利，也就不需要缴交利得税。
12、问：香港公司何时年结？
答：通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司第一年计税基期最长为18个月。
13、问：香港进出口商品是否需支付关税？
答：除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必须报关。
14、问：贵公司能否提供香港会计、报税方面的服务？
答：可以。您只须提供相关资料，我们便可以代办会计、审计及报税等事宜，费用方面会以实际工作量而定。详情请与我们联络。
15、问：香港税项哪些？
答：香港的税项主要分为三大类：利得税、薪俸税及物业税。利得税为公司应课税利润之16.5%(2007/08年度:17.5%)；薪俸税根据薪金收入以累进税率计算，缴税上限不超于总薪金收入之15%(2007/08年度:16%)；物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标准免税额后以15%(2007/08年度:16%)；计算。
16、问：香港的会计年度（评税基期）如何定订？
答：评税基期为以下期间之一： 1，较常见为3月31日或12月31日为年结 2，也可定其它月份作为年结
17、问：香港公司利润可否抵销前年度亏损？
答： 于某一课税年度所蒙受的亏损，可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。
18、问：何谓暂缴利得税？
答：利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。
19、问：香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？
答： 若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。
20、问：我的香港公司只在银行开立账户，代收代付中国公司货款，香港公司是否需要做账、审计和报税？
答： 需要，因公司成立是以盈利为目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也应视为代理服务业务，以代收代付的手续费作为收入。
21、问：本公司只在中国境内的外资银行开立户口，并没有在香港开立户口，这样，本公司所作的业务是否不须在香港报税？
答： 不是。香港法例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港，可向税务局申请豁免缴税。
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